Uttag i enskild firma
I enskild firma beskattas du för företagets resultat – inte för hur mycket pengar du tar ut. Det spelar alltså ingen roll hur stora egna uttag du gör under ett år – om resultatet är en förlust, har du ingen skattepliktig inkomst det året.
Och detsamma gäller åt andra hållet, det spelar ingen roll hur många insättningar eller uttag du gör, detta påverkar alltså inte överskottet som skatten kommer att baseras på.
Det här systemet är inte helt intuitivt och många både företagare och redovisningskonsulter upplever att det tar tid att greppa.
Uttag påverkar inte resultatet
Ett uttag från firman ska bokföras men det påverkar inte företagets resultat. Det påverkar bara balansräkningen – företagets likvida medel minskar, medan kontot för egna uttag ökar.
Det betyder att uttagen inte påverkar din skattepliktiga inkomst direkt.
Det här systemet är inte helt intuitivt och många både företagare och redovisningskonsulter upplever att det tar tid att greppa.
Tänk på att reservera för skatt.
Eftersom egna uttag inte är avdragsgilla måste du själv se till att det finns pengar kvar i företaget för att betala skatt. Detta är särskilt viktigt om din preliminära skatt är låg. Gör gärna en skattekalkyl om du är osäker.
Om du har satt en låg preliminärskatt (som baseras på ett lågt överskott) så är det enkelt att justera detta via Skatteverkets e-tjänster för preliminär inkomstdeklaration.
Detsamma gäller om du känner att du betalar för hög preliminärskatt och vill justera ned den.
Indirekta skatteeffekter
Även om egna uttag inte påverkar skatten direkt, påverkar de företagets egna kapital, vilket i sin tur kan få skattemässiga konsekvenser:
Kapitalunderlaget för räntefördelning minskar
Kapitalunderlaget för expansionsfond minskar
Tumregel för att sätta av till skatt
För inkomståret 2025 är skatten och socialavgifterna på inkomst av aktiv näringsverksamhet upp till brytpunkten (ca 643 000 kr) cirka 45 % – något lägre om du är pensionär.
Därför är det vanligt att räkna med att 50% av det du tjänar i firman sätts av till skatt. Detta är alltså exklusive moms.
Om du räknar på 50% så bör du heller inte behöva bli återbetalningsskyldig till Skatteverket, dvs få en restskatt.
Detta baseras dock på att överskottet från firman inte är mer än ungefär drygt 850 000 kr för år 2025.
Om överskottet är mer än 850 000 kr kan det vara dags att se över om det är aktuellt att starta aktiebolag istället.
Egna uttag av varor och tjänster
Om du använder verksamhetens resurser privat, ska det tas upp som inkomst – även om du inte får betalt. Det gäller även om du ger bort varor till vänner, byter tjänster med andra eller tar ut något till familjen.
Exempel:
Uttag av livsmedel från egen butik: Redovisa till marknadsvärde, t.ex. vad varan skulle kostat en kund. Skatteverket ger årligen riktvärden för detta.
Uttag av egna tjänster: Om du gör arbeten åt dig själv (t.ex. deklaration, klippning, målning) beskattas du inte, men uttag av material ska redovisas.
Privat nyttjande av utrustning: Använder du maskiner privat ska du ta upp ett värde motsvarande marknadshyra.
Bostadsförmån: Bor du i näringsfastigheten ska du redovisa bostadsförmånen som inkomst till marknadshyra per kvadratmeter.
Kontakta oss via formuläret nedan.